Бизнес портал Alti.ru

  Добавить сайт в избранное

 


Готовый бизнес

Разделы: Франчайзинг, Покупка бизнеса, Продажа бизнеса, Оценка бизнеса, Обзоры готового бизнеса, Аналитика готового бизнеса, Советы по готовому бизнесу, Статьи про готовый бизнес.

Бизнес планы

Готовые бизнес-планы по различным отраслям бизнеса, составление бизнес плана, бизнес планирование.

Кредитование

Разделы: Ипотечное кредитование, Потребительское кредитование, Кредиты для бизнеса, Условия кредитования, Кредитные карты, Автокредит, Банки, Лизинг.

Инвестиции

Разделы: Инвестирование, Советы инвестору, Инвестиционные фонды, ПИФ, Доверительное управление, Управляющие компании, Инвестиционные компании, Финансирование, Иностранные инвестиции, Налоги инвестора.

Финансы

Разделы: Финансовый менеджмент, Финансовый маркетинг, Финансовые расчеты, Кассовые операции, Личные финансы, Автоматизация бизнеса, Безопасность финансов, Аудит,Управленческий учет, Зарплата, Командировочные расходы, Бухучет, Кредит, Вклады.

Договора

Трудовые договора, Договора аренды, Договора купли-продажи, Договора на оказание услуг, Договора поставки, Договора подряда, Типовые договора, Образцы договоров.

Бизнес идеи

Разделы: Идеи бизнеса, Свой бизнес, Идеи малого бизнеса, Архив бизнес идей.

Должностные инструкции

Типовые должностные инструкции и образцы должностных инструкций различных работников.

Страхование

Разделы: Рынок страхования,        Авто страхование, Медицинское страхование, Страхование недвижимости, Страхование вкладов.

Публикации

Разделы: Реклама, Маркетинг, Брэнды, Маркетинговые исследования, Карьера.


 

Единые кассовые центры




Единые кассовые центры

Материал предоставлен журналом "Расчет" /
Артем ЕВСЕЕВ, Алена БЕДИНА

В розничной торговле распространена практика, когда продавцы торгуют через Единые кассовые центры. Однако законодательно деятельность ЕКЦ до конца не урегулирована. О проблемах, которые в этой связи могут возникнуть у торговцев, рассказывают специалисты компании «КУЗЬМИНЫХ и ПАРТНЕРЫ».

Как правило, единые кассовые центры применяют супермаркеты с большой торговой площадью и солидными оборотами. ЕКЦ позволяет им значительно экономить на налогах. Схема с использованием ЕКЦ работает так.

Площадь магазина «разбивают» на несколько торговых залов (менее 150 квадратных метров каждый), которые сдают в аренду формально независимым друг от друга предпринимателям или юридическим лицам (см. рисунок). Благодаря этому, во-первых, можно обойти лимиты «упрощенки». Ведь раздробив торговую площадь между несколькими арендаторами, вы разделяете и оборот. В итоге каждый продавец в отдельности впишется в пределы, установленные для упрощенцев Налоговым кодексом. Чего магазин в целом сделать не может. Во-вторых, «подзалы» площадью менее 150 квадратных метров дают возможность применять ЕНВД.

Каждый «арендатор» продает продукцию определенного вида. В результате чего магазин располагает полным набором специализированных секций: рыбный и мясной отделы, кондитерский, хлебобулочный и т. д. При этом ставить кассу у каждого торгующего лица невыгодно. Покупатели не пойдут в супермаркет, в котором должны будут стоять в очереди и расплачиваться у каждой витрины. Поэтому из положения выходят с помощью единого кассового центра.

Так покупатель выбирает товары в каждой секции и оплачивает их в общих кассах, установленных на выходе из торгового центра. Кассовые терминалы принадлежат одной фирме (юрлицу или предпринимателю). Эта фирма по агентским договорам, заключенным с каждым из арендаторов, принимает деньги у покупателей и передает их продавцам (переводит на их банковский счет).

Хотя ЕКЦ в розничной торговле используют довольно широко, нужно иметь в виду, что его деятельность не урегулирована действующим законодательством. В связи с этим возможны претензии со стороны контролеров. Давайте проанализируем «подводные камни» применения единых касс.

Кому применять ККТ

Согласно пункту 1 статьи 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ, контрольно-кассовую технику нужно применять всем организациям и предпринимателям «при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров». Таким образом, из текста закона следует, что продавец должен применять ККТ, если он одновременно продает товар и принимает за него деньги. Это подтверждают и налоговики (письма ФНС от 10 ноября 2004 г. № 33-0-14/694 и от 20 июня 2005 г. № 22-3-11/1115).

В то же время как быть, когда деньги за товар принимает посредник, который стороной по договору купли-продажи не является, Закон № 54-ФЗ не разъясняет. А именно такая ситуация складывается в случае использования ЕКЦ. Попробуем самостоятельно ответить на вопрос, кто в этом случае должен применять ККТ?

Так, в рассматриваемой нами схеме ЕКЦ передает деньги от покупателей Магазину (под Магазином будем понимать совокупность арендаторов). При этом сам кассовый центр ничего не продает. Его функции сводятся только к передаче денег, а непосредственным продавцом товара является третье лицо (Магазин). В результате получается, что у кассового центра не происходит одновременного приема денег и продажи товара. Следовательно, он не должен применять ККТ.

Должен ли применять кассовую технику Магазин? Думается, что тоже нет. Ведь арендаторы, продавая свой товар, не принимают от покупателей наличные деньги. А, следовательно, и у них тоже нет единства реализации товара и наличных расчетов.

То есть возникает ситуация, при которой ни у Магазина, ни у ЕКЦ не происходит одновременного приема наличных средств и продажи товара. И, казалась бы, ни одна из этих организаций не должна применять ККТ, так как в обоих случаях условия статьи 2 Закона № 54-ФЗ не соблюдаются.

Однако если этот вопрос будут рассматривать высшие судебные инстанции, велика вероятность, что они проигнорируют довод о том, что ЕКЦ не является стороной сделки по продаже товаров и поэтому не должен использовать ККТ. Для судей, скорее всего, будет важен только сам факт участия ЕКЦ в правоотношениях, связанных с продажей, чтобы обязать его применять кассу.

Предположить, что судьи не станут понимать статью 2 Закона № 54-ФЗ буквально, а предложат свой, более выгодный бюджету, вариант, позволяют Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 8 февраля 2005 г. № 12126/04 и Определение Конституционного Суда от 9 июня 2005 г. № 222-О. В них судьи как раз сделали самые неожиданные умозаключения, которые, на первый взгляд, из норм закона о ККТ никак не следуют. Опишем кратко суть спорного вопроса.

В рассматриваемом деле фирма занималась скупкой у населения металлолома. То есть сама ничего не продавала, а наоборот – являлась покупателем товара. Компания считала, что раз она не выступает в договоре купли-продажи в качестве продавца, то применять ККТ ей не нужно. Ведь по смыслу Закона № 54-ФЗ кассы положено использовать только при продаже товаров, которая в случае с приемом денег за металлолом отсутствует.

В то же время, что понимать под словосочетанием «при продаже», законодатель в законе о ККТ не раскрывает. Однако в статье 14.5 Кодекса об административных правонарушениях указано, что «продажа товаров... в организациях торговли либо в иных организациях, осуществляющих реализацию товаров, ... без применения в установленных законом случаях контрольно-кассовых машин – влечет наложение административного штрафа...». То есть, ответственность установлена только для лиц, реализующих продукцию. Следовательно, ККТ обязаны применять лица, которые продукцию реализуют, а не покупают.

Между тем, и высшие арбитры, и конституционные судьи посчитали иначе. Они неожиданно указали, что «к случаям продажи товаров... законодатель вправе отнести договоры купли-продажи, в том числе действия по приему металлолома от населения, распространив на организацию... нормативное предписание осуществлять наличные денежные расчеты с населением, используя контрольно-кассовую технику». При этом как быть с прямым указанием на то, что ответственность за торговлю без кассы наступает только у продавца товара (ст. 14.5 КоАП), судьи не пояснили.

Не банковская ли деятельность

Другой неоднозначный вопрос – подпадают ли действия ЕКЦ по приему платежей от физических лиц под закон о банковской деятельности. Ведь согласно пункту 9 части первой статьи 5 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности» к банковским операциям относится «осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов)». Переводит ли ЕКЦ принятые от покупателя-физлица деньги продавцу товара, не открывая при этом плательщику банковский счет? Очевидно, что да.

Однако из определения банковских операций также следует, что перевод средств должен осуществляться по поручению физических лиц. Между тем, в случае с ЕКЦ это условие не выполняется. Ведь поручение на перевод кассовому центру дает юридическое лицо – продавец товара.

Тем не менее, этот довод вряд ли способен вывести деятельность кассового центра из-под закона о банковской деятельности. Скорее даже наоборот. Дело в том, что недавно в Закон № 395-1 была внесена новая статья 13.1 «Осуществление отдельных банковских операций коммерческой организацией, не являющейся кредитной организацией» (введена Федеральным законом от 27 июля 2006 г. № 140-ФЗ). Она гласит, что «коммерческая организация, не являющаяся кредитной организацией, вправе осуществлять без лицензии, выдаваемой Банком России, банковские операции, указанные в пункте 9 части первой статьи 5 настоящего Федерального закона, в части принятия от физических лиц наличных денежных средств в качестве платы за услуги электросвязи, жилое помещение и коммунальные услуги».

Очевидно, что ситуация с коммунальными платежами аналогична таковой с ЕКЦ. Физлицо здесь также не заключает никакого договора поручения с фирмой, которая переводит его средства за предоставленные услуги. И законодатель однозначно относит такой перевод к банковской деятельности. Кроме того, законодатель не разрешает переводить деньги за «коммуналку» напрямую производителю услуг. Он встроил в эту цепочку банк. Так, у фирмы, которая принимает деньги от населения, должен быть договор с кредитной организацией, по условиям которого фирма действует от ее имени (подп. 1 ст. 13.1. закона № 395-1). А кредитная организации должна заключить договор с производителем услуг и переводить ему «коммунальные» деньги уже от своего имени (подп. 2 ст. 13.1. закона № 395-1).

Таким образом, нетрудно предположить, что деятельность ЕКЦ по приему денег за товар, не будучи в отличие от оплаты коммунальных платежей исключенной из общих правил, будет расценена проверяющими как банковская.

Остается не совсем ясным, почему законодатель сделал исключение только для приема платежей за услуги связи, проживание и «коммуналку». А что же делать с приемом платежей за иные услуги? Например, за услуги по приему денег за реализованный товар? Ведь принципиальных отличий, позволяющих выделить прием платежей за коммунальные услуги от приема платежей за прочие услуги в целях применения закона о банковской деятельности, нет.

Можно только предположить, что в данном случае законодатель идет по пути исключения отдельного, самого распространенного вида деятельности из категории банковских. Это связано, скорее всего, с тем, что если такое исключение не сделать, то чрезвычайно большая категория лиц, принимающих коммунальные платежи (сейчас это можно сделать даже в пунктах оплаты услуг сотовой связи) окажется под угрозой уголовной ответственности (ст. 172 УК).

Точно по такому принципу законодатели исключили из предпринимательства деятельность по сдаче в аренду жилой неиспользуемой собственной площади (п. 2 Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 г. № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем»). В противном случае половине бабушек нашей страны грозила бы возможная уголовная ответственность по статье за незаконное предпринимательство по статье 171 Уголовного кодекса. Так как было очевидно, что их деятельность носила систематический характер и была направлена на извлечение прибыли.

В правовых системах арбитражной практики о привлечении лиц, применяющих ЕКЦ, к ответственности по статье 172 Уголовного кодекса в настоящий момент нет. Тем не менее, необходимо понимать, что нормы закона все время оставались без изменений. Следовательно, в том случае, если трактовка деятельности ЕКЦ в качестве банковской возобладает, то под угрозу подпадает очень большое число лиц. Причем даже в том случае, если они после появления негативной практики прекратят применять единые кассовые центры.

Что грозит нелегальным банкирам

Незаконная банковская деятельность может быть квалифицирована по статье 172 Уголовного кодекса. Согласно ее нормам, если вы проводили банковские операции без лицензии и при этом получили от такой деятельности доход в крупном размере, вас могут оштрафовать на сумму от ста до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы (или иного дохода осужденного) за период от одного года до двух лет. В качестве альтернативы предлагается лишение свободы на срок до четырех лет и штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы (или иного дохода осужденного) за период до шести месяцев.



В настоящий момент в правовых системах нет арбитражной практики о привлечении к ответственности за применение ЕКЦ




1. Организация кассового обслуживания клиентов Банка
России


Банк России осуществляет кассовое обслуживание кредитных организаций, других юридических лиц (в дальнейшем по тексту - клиентов), которым в соответствии с Федеральным Законом Россий-ской Федерации “ О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)” открыты в расчётно - кассовых центрах корреспон-дентские (субкорреспондентские), расчётные или другие счета.
Банк России устанавливает правила проведения эмиссионно -кассовой работы и кассового обслуживания клиента. Кассовое об-служивание клиентов осуществляется расчётно- кассовыми центрами на основе договоров, заключённых территориальными учреждения-ми Банка России или расчётно - кассовыми центрами с кредитными организациями, их филиалами ( приложение № 1) или организация-ми, учреждениями, предприятиями (приложение № 2) . Расчётно - кассовые центры плату за кассовое обслуживание с клиентов не взи-мают. Кассовое обслуживание клиентов в расчётно - кассовых цен-трах производится в течение операционного дня. Доставку денежных средств осуществляется клиентами самостоятельно или через службу инкассации и перевозки ценностей на договорных условиях.
• В расчётно - кассовых центрах создаются оборотные кассы, а с разрешения Банка России и резервные фонды банкнот и монет. Все наличные денежные средства, принятые в течение операционного дня от клиента, должны быть оприходованы в оборотную кассу и проведены по соответствующим счетам клиентов в тот же день. В учреждениях Банка России лимит оборотной кассы устанавливается в следующем порядке:
• Центральный банк Российской Федерации утверждает лимит обо-ротной кассы территориальным учреждениям Банка России;
руководитель территориального учреждения Банка России в преде-лах лимита оборотной кассы, утверждённого в целом по области, краю или республике, устанавливает лимит оборотной кассы для ка-ждого подчинённого расчётно-кассового центра.
Письмо об установленной сумме лимита оборотной кассы на-правляет в подчинённый расчётно-кассовый центр и храниться у на-чальника расчётно-кассового центра. Об установленной сумме лими-та делается надпись на обложке книги 0482120 за подписями на-чальника, главного бухгалтера, заведующего кассой расчётно-кассового центра.
Территориальное учреждение Банка России при утверждении лимита оборотной кассы подчинённым расчётно-кассовым центрам должно учитывать:
• обеспечение своевременного удовлетворения потребностей кли-ентов в наличных деньгах для расчётов по заработной плате и на другие нужды;
объём налично денежного оборота.
При необходимости руководитель территориального учреждения Банка России может в пределах установленного общего лимита для территориального учреждения перераспределить лимиты оборотных касс между подчинёнными расчётно-кассовыми центрами.
Лимит оборотной кассы устанавливается на конец дня. Превы-шение лимита остатка денег в оборотной кассе на конец дня не до-пускается. Если в расчётно-кассовых центрах в конце операционного дня фактический остаток денег в оборотной кассе превышает уста-новленный лимит оборотной кассы, то вся сумма денег сверх лимита в тот же день перечисляется в резервный фонд, то есть изъимается из обращения.
На должностные лица расчётно - кассового центра, ответствен-ные за сохранность ценностей (начальник расчётно - кассового цен-тра, главный бухгалтер, заведующий кассой), возлагают обязанность по хранению денег и ценностей в резервных фондах и оборотной кассе.
Банк России в деле организации денежного оборота и кассового обслуживания клиентов преследует ряд задач:
- безусловная сохранность ценностей в резервных фондах и обо-ротной кассе;
- своевременное и полное зачисление на соответствующие счета клиентов наличных денег, поступивших в кассы расчётно - кассовых центров;
- своевременное удовлетворение законных требований клиентов на получение наличных денег;
- организация наиболее рационального оборота наличных денег и сокращение издержек на его осуществление;
- контроль за осуществлением купюрного состава банкнот и мо-неты в обращении потребностям наличноденежного оборота;
- контроль за качеством денежной массы, находящейся в обра-щении (сортировка; экспертиза платёжеспособности банкнот и моне-ты, поступающих в кассы расчётно - кассовых центров; приём и об-мен денежных знаков, имеющих явный брак предприятий Гознака);
- строго соблюдение Федеральных Законов Российской Федера-ции, требований соответствующих инструкций и других норматив-ных актов Банка России.





2.Организация работы управлений (отделов) эмиссионно - кассовых операций в территориальных учреждениях Банка Рос-сии


Для организации кассовой работы и осуществления контроля за правильностью её постановки в подчинённых расчётно - кассовых центрах в составе территориального учреждения Банка России созда-ётся управление (отдел) эмиссионно- кассовых операций.
В управлении (отделе) эмиссионно-кассовых операций преду-сматриваются подразделения (специалисты), выполняющие задачи по следующим направлениям:
- организация кассовой работы;
- учёт эмиссионных операций;
- анализ и обеспечение платёжного оборота денежной налично-стью;
- вопросы технической укреплённости кассовых узлов;
- организация экспертизы денежных знаков;
- механизация кассовых операций.

В практической деятельности управление (отдел) эмиссионно-кассовых операций руководствуется Федеральным Законом “О Цен-тральном Банке Российской Федерации (Банке России)”, “О банках и банковской деятельности”, Положением об управлении (отделе) эмиссионно-кассовых операций территориального учреждения Банка России и другие нормативные документы Банка России.
Начальник управления (отдела), назначаемый в установленном порядке, осуществляет руководство всей деятельностью управления (отдела) эмиссионно-кассовых операций, организует его работу и не-сёт персональную ответственность за выполнение функций и задач, возложенных на управление (отдел).
Управление (отдел) в соответствии с возложенными на него за-дачами выполняет следующие функции:
- организует надлежащее кассовое обслуживание кредитных ор-ганизаций, а также других юридических лиц, являющихся клиентами расчётно-кассовых центров, и внедрение наиболее эффективных форм их кассового обслуживания в соответствии с указаниями и ре-комендациями Банка России;
- обеспечивает координация деятельности расчётно-кассовых центров, кредитных организаций и подразделения инкассации по во-просам, входящих в компетенцию управления (отдела),путем орга-низации совместных семинаров, деловых встреч, совещаний и дру-гих мероприятий;
- разрабатывает и осуществляет практические мероприятия по организации правильной постановке эмиссионно-кассовой работы в расчётно-кассовых центрах, обеспечивающие сохранность ценностей и соблюдение эмиссионно-кассового режима;
- проверяет организацию работы с денежной наличностью ре-зервных фондов и оборотной кассы в расчётно-кассовых центрах и её соответствие нормативным актам Банка России;
- рассматривает случаи кассовых просчётов и нарушение эмис-сионно-кассовой дисциплины, анализирует их причины и подготав-ливает руководству территориального учреждения Банка России предложения по устранению выявленных нарушений в расчётно-кассовых центров, улучшению организации кассовой работы и уси-лению сохранности ценностей;
- осуществляет контроль за устранением в расчётно-кассовых центрах недостатков, вскрытых ревизиями и проверками;
- рассматривает отчёты расчётно-кассовых центров, анализирует показатели, характеризующие состояние эмиссионно-кассовой рабо-ты в регионе, составляет отчёт Центральный банк Российской Феде-рации;
- осуществляет контроль за качеством денежных знаков, нахо-дящихся в обращении в регионе, а также соблюдение реасчётно-кассовыми центрами признаков платёжеспособности банкнот и мо-неты Банка России;
- оказывает расчётно-кассовым центрам методическую и органи-зационную помощь, даёт разъяснения по применению нормативных актов по вопросам обеспечения сохранности ценностей, организации эмиссионно-кассовой работы и охраны;
- и т. д.

Функции управления (отдела) распределяются между его работ-никами, которые несут ответственность за состояние работы на за-креплённом участке. Распределение функций производится началь-ником управления (отдела) эмитссионно-кассовых операций и функ-циональные обязанности вручаются под расписку каждому работни-ку управления (отдела) эмиссионно-кассовых операций. Возложение на управление (отдел) эмиссионно-кассовых операций функций, не предусмотренных Положением, не разрешается.
Основными задачами управления (отдела) эмиссионно-кассовых операций являются:
- проведение единой федеральной политики в области кассовых операций;
- координация и контроль кассовой деятельности в эмиссионно-кассовых центрах;
- бесперебойное удовлетворение потребностей денежного оборо-та в денежных знаках на соответствующих территориях.
Начальник управления (отдела) на основании имеющихся у него данных о состоянии кассовой работы, указания руководства, а также по материалам ревизий, проверок и обследований разрабатывает план работы управления (отдела), направленный на улучшение кас-совой работы и усиление сохранности ценностей в подчинённых рас-чётно-кассовых центрах. План утверждается руководителем террито-риального учреждения Банка России или его заместителем, кури-рующим вопросы эмиссионно-кассовой работы.
Работники управления (отдела) эмиссионно-кассовых операций проверяют работу каждого расчётно-кассового центра не реже одного раза в год. В ходе проверок они оказывают практическую помощь в правильной постановке кассовой работы, добиваясь устранения вы-явленных недостатков и нарушений в работе, как правило, в период проверки.
Начальник управления (отдела) эмиссионно-кассовых операций территориального учреждения Банка России в пятидневный срок рассматривает материалы проверки расчётно-кассового центра, под-готавливает предложения по ним, докладывает руководителю терри-ториального учреждения Банка России или его заместителю, кури-рующему вопросы эмиссионно-кассовой работы, который в необхо-димых случаях принимает соответствующие меры.
Работники управления (отдела) эмиссионно-кассовых операций осуществляют контроль за устранением выявленных недостатков в работе проверенного расчётно-кассового центра.




3. Организация кассовой работы в расчётно-кассовых цен-трах

Для выполнения функций по кассовому обслуживанию клиентов и обработке кассовой наличности в структуре каждого расчётно-кассового центрах создаётся отдел кассовых операций, состоящий из следующих подразделений:

- приходных касс;
-расходных касс;
-приходно-расходных касс;
-разменных касс;
-касс пересчёта.

Целесообразность создания выше указанных подразделений и их количество определяется начальником расчётно-кассового центра, исходя от количества обслуживаемых клиентов и объёма кассовых операций.
Отдел кассовых операций возглавляет заведующий кассой, а при наличии более 3-х подразделений вводится должность начальника отдела кассовых операций. Заведующий кассой(начальник отдела кассовых операций) осуществляет руководство отделом и контроль за работой сотрудников отдела.

Начальник расчётно-кассового центра обязан:
- обеспечить чёткое и своевременное кассовое обслуживание клиентов;
- обеспечить надлежащее хранение и обеспечить полную со-хранность вверенных ценностей;
- создавать необходимые условия, обеспечивающие соблюдение порядка приёма, обработки, хранения и выдачи наличных денег и ценностей из касс и кладовых;
- проводить необходимые мероприятия по недопущению просчё-тов, растрат, хищений и злоупотреблений в кассовой работе;
- рассматривать каждый случай просчёта, растраты, хищения и других злоупотреблений, применяя установленные законодательст-вом меры по взысканию с виновных лиц причинённого ущерба;
- обеспечивать устранение недостатков, вскрываемых ревизиями и проверками;
- проводить в соответствии с технической политикой, опреде-ляемой Банком России, работу по внедрению средств механизации и автоматизации процессов кассовой работы, обеспечивающих повы-шение производительности труда кассовых работников;
- проводить необходимые мероприятия по работе с кадрами и повышение их квалификации.

Приём на работу кассовых работников производится в соответ-ствии с действующим законодательством Российской Федерации по представлению заведующего кассой ( начальника отдела кассовых операций) на основании приказа начальника расчётно-кассового центра. Запрещается работа кассовых работников расчётно-кассовых центров по , а также совместная служба близких родственников и супругов. если их работа связана с прямой подчинённостью или под-контрольностью одного другому.
При необходимости временной замены отдельных кассовых ра-ботников или оказания им помощи в работе по приказу начальника расчётно-кассового центра совершение кассовых операций на срок не более одного месяца может быть возложено на подготовленного для этой цели бухгалтерского или другого банковского работника, с ко-торым заключается договор о материальной ответственности. Оформление трудовых отношений с указанным работником, времен-но допущенным к совершению операций с ценностями, производится в соответствии с действующим законодательством. Допуск неподго-товленных работников к совершению операций с ценностями катего-рически запрещается.
Для осуществления операций с наличными деньгами и другими ценностями должностные лица, ответственные за сохранность ценно-стей, снабжаются металлическими печатями и ключами от кладовых и секций внутри кладовых, пломбирами и штампами; кассовые ра-ботники - ключами от индивидуальных средств хранения, пломби-рами, клише, именными и другими штампами.
Все печати, пломбиры, клише, именные и другие штампы, клю-чи от кладовых, секций, шкафов, ячеек и индивидуальных средств хранения регистрируются в отдельной книге, которая ведётся специ-ально выделенным по письменному распоряжению начальника рас-чётно-кассового центра лицом, освобождённым от совершения опе-раций с ценностями. Книга пронумеровывается, прошнуровывается и скрепляется оттиском каучуковой печати расчётно-кассового центра. Надпись о количестве листов в книге заверяется подписями лиц, от-ветственных за сохранность ценностей. Выдача и приём печатей, пломбиров, клише, штампов и ключей производится под расписку в книге.
В случае утраты ключа кладовой должен быть изменён секрет замка и изготовлены новые ключи. К указанной работе привлекают-ся лица, по согласованию с подразделением безопасности и защиты информации, территориального учреждения Банка России. Лица, ви-новные в утере ключей, привлекаются к дисциплинарной ответст-венности в зависимости от обстоятельств дела.
Все кладовые, а также секции кладовых, должны иметь дублика-ты ключей, которые при сопроводительном письме, подписанном должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, хранятся в ближайшем расчётно-кассовом центре, о чём расчётно-кассовому центру, сдавшему его на хранение, выдаётся квитанция.
Квитанция о сдаче дубликатов ключей другому расчётно-кассовому центру вместе с копиями описи и сопроводительного письма храниться в кладовой и учитывается в условной оценке 1 рубль на внебалансовом счёте № 91202 “Разные ценности и докумен-ты”.
Пакет с дубликатами ключей, принятый на хранение от другого расчётно-кассового центра, помещается в один из шкафов кладовой и учитывается в условной оценке 1 рубль на внебалансовом счёте № 91202 “ Разные ценности и документы”.
В расчётно-кассовых центрах, находящихся на значительном удалении от других расчётно-кассовых центров, по письменному разрешению руководителя территориального учреждения Банка Рос-сии, пакет с дубликатами ключей может храниться в сейфе лица, от-ветственного за ведение секретного делопроизводства. Расписка ли-ца, ответственного за ведение секретного делопроизводства, с при-ложенными копиями сопроводительного письма и описи хранения в кладовой и учитывается на счёте № 91202 “Разные ценности и доку-менты”.
Изъятие дубликатов ключей из мест хранения производится в случаях поломки или утраты первого экземпляра ключа, при ревизи-ях, связанных со сменой должностных лиц, ответственных за со-хранность ценностей, а также при ревизиях и проверках, проводи-мых по поручению вышестоящей организации. В этих случаях долж-ностные лица, ответственные за сохранность ценностей, составляют и подписывают акт, указывая причины изъятия. Акт приобщается к внебалансовому расходному ордеру.
В рабочее время двери кабин операционных касс должны быть закрыты на ключ. Вовремя осуществления кассовых операций за-прещается оставлять кляч в скважинах замков кладовых ценностей, секций, шкафов, ячеек и индивидуальных средств хранения. Касси-рам запрещается при временных отлучках с рабочего места остав-лять в открытом виде деньги, кассовые документы, штампы, клише, пломбиры и ключи от индивидуальных средств хранения. Собствен-ные деньги кассиров, верхняя одежда, пища и другие предметы должны храниться в специально отведённой комнате или шкафах, расположенных в кассовом узле, но вне помещения кассы.
Кассиры приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные кассовые документы, а операционные ра-ботники, связанные с оформлением приходно-расходных докумен-тов, - образцами подписей кассиров указанных касс. Образцы заве-ряются образцами подписей начальника расчётно-кассового центра и главного бухгалтера и скрепляются гербовой печатью. Контроль за своевременной передачей образцов подписей соответствующим ра-ботникам и их изъятие при аннулировании осуществляется главным бухгалтером расчётно-кассового центра.
Передача приходных и расходных кассовых документов между кассовыми и операционными работниками производится внутренним порядком . У операционных касс на видном месте помещается объ-явление о том, что образцы банкнот находятся у заведующего кассой (начальника отдела кассовых операций) и по желанию клиента могут быть представлены ему на обозрение. Образцы банкнот учитываются на счёте № 91202 “Разные ценности и документы” по номиналу и в нерабочее время хранятся в кладовой.




3.1 Организация работы расходных касс.



Для выдачи наличных денег клиентам в расчётно-кассовых цен-трах организуются расходные кассы.
Денежная наличность выдаётся из кассы только в упаковке уч-реждений Банка России или предприятий Гознака. Все выданные из кассы суммы денег учитываются по расходу кассы и счетам клиентов в день совершения операций. Кредитным организациям выдача денег осуществляется по денежным чекам. Выдача денег на выплату зара-ботной платы сотрудникам учреждений Банка России производится по расходным кассовым ордерам согласно платёжным ведомостям, на оплату операционных расходов - по расходным кассовым орде-рам.
Для совершения расходных операций заведующий кассой выда-ёт кассирам расходных касс под отчёт необходимые суммы денег под расписку в книге 0482155. Для выдачи заработной платы сотрудни-кам учреждений Банка России кассиру расходной кассы по расход-ному кассовому ордеру может выдаваться аванс на срок до трёх ра-бочих дней.
Кассир расходной кассы принимает от заведующего кассой пол-ные и неполные пачки по надписям на накладных с проверкой коли-чества корешков, отдельные корешки полистным пересчётом. Моне-та принимается по надписям на ярлыках на мешках.
Если кассир производил накануне предварительную подготовку денег для выдачи клиентам, то он принимает от заведующего кассой упакованную им денежную наличность по надписям на ярлыках, прикреплённых к мешкам (тележкам), с проверкой их целости, пра-вильности упаковки, чёткости оттиска пломбиров и соответствия сумм, указанных в расходных документах и на ярлыках. Полученную сумму денег кассир записывает в книгу 0482155.
После выдачи денег кассирам заведующий кассой проверяет со-ответствие фактического остатка денег в оборотной кассе с учётом выданных сумм данным книги 0482120 по счёту № 20201 “Касса” на начало дня.
Представитель клиента предъявляет денежный чек операцион-ному работнику, который после соответствующей проверки записы-вает сумму чека в кассовый журнал и выдаёт лицу, получающему деньги, контрольную марку от денежного чека для предъявления в кассу.
Получив денежный чек кассир обязан:
- проверить надписи должностных лиц расчётно-кассового цен-тра, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;
- сличить сумму, проставленную в денежном чеке цифрами с суммой, указанной прописью;
- проверить наличие на денежном чеке расписки получателя в получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности;
- подготовить сумму денег, подлежащую выдаче, с отражением её на контрольной ленте калькулятора;
- вызвать получателя денег по номеру чека и спросить сумму по-лучаемых денег;
- сверить номер контрольной марки, предъявляемой в кассу, с номером на денежном чеке и приклеить к нему контрольную марку;
- повторно просчитать подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;
- спросить получателя, будет ли он полистно пересчитывать в расчётно-кассовом центре получаемую сумму денег;
- выдать деньги получателю и подписать чек.

Клиент имеет право в помещении для пересчёта денег пересчи-тать полистно банкноты, упакованные в полные и неполные пачки, и по кружкам монету, упакованную в мешки. При желании клиента пересчитать получаемую сумму денег, пломбы (части оттисков кли-ше) с пачек банкнот или мешков с монетой кассиром расходной кас-сы не снимаются. Доставка денег в помещение для пересчёта денег клиентами и их пересчёт осуществляется под контролем одного из кассовых работников расчётно-кассового центра.

Кассир производит выдачу банкнот полными и неполными пач-ками и полными корешками по обозначенным на накладных и бан-деролях суммам, монету по надписям на ярлыках к мешкам при ус-ловии сохранения неповреждённой упаковки. Неполные корешки, а также пачки банкнот и мешки с монетой в повреждённой упаковке выдаются кассир полистным и поштучным пересчётом.
При выдаче денег клиентам отдельными корешками или листа-ми кассир расходной кассы предварительно пересчитывает полистно полную или неполную пачку банкнот под контролем специально вы-деленного кассового работника. Если представитель организации от-казался от полистного и поштучного пересчёта в расчётно-кассовом центре получаемой им денежной наличности, в его присутствии кас-сир расходной кассы срезает с пачек банкнот пломбы (части оттис-ков клише), мешков с монетой - пломбы.
При выдаче денег из кассы РКЦ составляется следующая про-водка:

Д-т 30101 “Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России”;

К-т 20201 “Касса”.

При совершении расходных операций кассиру запрещается осу-ществлять:
- по просьбе клиентов обмен денег одного достоинства на дру-гие;
- выдачу денег одновременно по двум и нескольким денежным чекам
- операции, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными.

Получатель денег, не отходя от кассы. в присутствии кассира расходной кассы, проверяет полные и неполные пачки по количеству пачек и корешков в них, отдельные корешки и листы - полистным пересчётом, монету проверяет по количеству мешков и суммам, ука-занных на ярлыках.
При полистном и поштучном пересчёте денег клиентом верхняя и нижняя накладки, бандероли, обвязка с пломбой (полиэтиленовый рукав), ярлык от мешка сохраняются до окончания пересчёта всей пачки с банкнотами и мешка с монетой.
На недостачи, излишки, неплатёжные или сомнительные банк-ноты и монета, обнаруженные при пересчёте выдаваемых пачек банкнот или мешков с монетой, составляется акт 0482145 (приложе-ние № 6).
Заявление о недостаче, выявлении неплатёжных и поддельных банкнот или монеты не подлежит удовлетворению, если деньги не были пересчитаны клиентом в присутствии специально выделенного кассового работника в расчётно-кассовом центре, о чём на видном месте перед кассой вывешивается объявление.
В конце операционного дня кассир записывает в книгу 0482155 количество и суммы оплаченных документов и остаток подотчётной суммы, сдаваемых под расписку заведующему кассой, сверяет сумму принятых под отчёт денег с суммой, указанной в расходных доку-ментах и на контрольной ленте калькулятора, а также с фактическим остатком денег, после чего составляет справку 0482110 (приложение № 8), подписывает её и рпиведённые в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операцион-ных работников на справке кассира.
В расчётно-кассовых центрах, где расходные операции выпол-няются заведующим кассой, справка 0482110 не составляется, а обо-роты по расходу кассы включаются в сводную справку 0482111 (приложение № 9).
При выполнении операций по приёму и выдаче денег одним кас-сиром составляются соответственно справки 0482109 и 0482110.
Остаток денег, сформированный и упакованный в установлен-ном порядке, расходные кассовые документы за день, справку с при-ложенной к ней контрольной лентой калькулятора кассир сдаёт под расписку в книге 0482155 заведующему кассой, который проверяет правильность составления справки, соответствие фактического ос-татка денег данным справки 0482110 и подписывает её.
По окончанию рабочего дня остаток аванса, полученный для вы-платы заработной платы сотрудникам учреждения Банка России, кассир вкладывает в мешок. Горловина мешка подшивается вместе с ярлыками и плотно завязывается шпагатом без узлов и надрывов. На ярлыке указываются дата упаковки, сумма вложения и простав-ляются подписи и именной штамп кассира. Концы шпагата завязы-ваются глухим узлом и пломбируются кассиром. Мешок принимает-ся заведующим кассой под расписку в книге 0482155 кассира на хра-нение до утра следующего рабочего дня с проверкой его целости, правильности упаковки, наличия на ярлыке суммы вложения и под-писи кассира.
По истечении трёх рабочих дней со дня выдачи аванса заведую-щий кассой принимает неиспользованный остаток, сформированный и упакованный в полные, неполные и сборные пачки, в установлен-ном порядке на основании кассового приходного ордера.





3.2 Организация работы касс пересчёта


Для пересчёта денежной наличности в расчётно-кассовых цен-трах организуются кассы пересчёта. Размер кассы и количество ра-ботников кассы зависит от объёма поступающей в расчётно-кассовый центр денежной наличности и оснащения кассы пересчёта техническими средствами обработки денег. Пересчёт монеты при значительном её объёме производится в отдельном помещении.
Пересчёт денег организует бригада кассиров. На каждую брига-ду назначается контролёр. При численности кассиров от 2 до 7 чело-век организуется одна бригада, при большей численности создаётся несколько бригад численностью от 4 до 6 человек каждая. При нали-чии в кассе пересчёта двух и более бригад вводится должность заве-дующего кассой пересчёта.
Контролёр (заведующий кассой пересчёта) осуществляет надзор за работой бригад, организует их работу таким образом, чтобы обес-печить наибольшую производительность и эффективность пересчёта, а также сохранность ценностей. Заведующий кассой пересчёта вы-полняет обязанности контролёра одной из бригад при временном его отсутствии, оказывает помощь в организации работы по пересчёту наличных денег.
Для проведения пересчёта контролёр (заведующий кассой пере-счёта) получает денежную наличность из оборотной кассы от заве-дующего кассой под расписку в книге 0482155 или из резервных фондов от должностных лиц, ответственных за сохранность ценно-стей, под расписку в книге 0482123. Полные, неполные и сборные пачки банкнот принимаются контролёром (заведующим кассой пере-счёта) по надписям на накладных с проверкой количества корешков, целости упаковки и пломб (оттиском клише) и наличия необходимых реквизитов, мешки с монетой по надписям на ярлыкам с проверкой правильности и целости упаковки и пломб.
Предварительно подготовленная контролёром (заведующим кас-сой пересчёта) денежная наличность принимается им по надписям на ярлыках, прикреплённых к мешкам или тележкам, с проверкой цело-сти упаковки и пломб.
Для пополнения недостач, неплатёжных и сомнительных банк-нот заведующий кассой ежедневно выдаёт под отчёт контролёру (за-ведующему кассой пересчёта) необходимую для этого сумму денег под расписку в книге 0482155. Приём денег осуществляется контро-лёром (заведующим кассой пересчёта) полистно.
Полученную сумму денег контролёр (заведующий кассой пере-счёта) записывает в книгу 0482155.
В течение рабочего дня контролёр (заведующий кассой пересчё-та) хранит денежную наличность в индивидуальном средстве хране-ния, запираемом на замок после каждого вложения или изъятия цен-ностей. Принятые для пересчёта пачки банкнот , мешки с монетой контролёр (заведующий кассой пересчёта) выдаёт под расписку в книге 0482155 кассирам кассы пересчёта.
Кассир принимает от контролёра (заведующего кассой пересчё-та) на пересчёт пачки банкнот по надписям на накладках с проверкой количества корешков, целости упаковки и пломб (оттисков клише) и наличия необходимых реквизитов. мешки с монетой по надписям на ярлыках и записывает принятую денежную наличность в реестр (приложение № 5)
Реестр ведётся каждым кассиром кассы пересчёта. В реестре указываются: фамилия, имя , отечество кассира, дата пересчёта, дос-тоинство, количество пачек или мешков с монетой, сумма.
После приёма денежной наличности кассир убирает её в инди-видуальное средство хранения, вынимает одну пачку и приступает к её пересчёту и сортировке. Запрещается вскрывать одновременно не-сколько пачек, мешков. Очередная пачка вскрывается только после того, как все корешки предыдущей пачки пересчитаны, рассортиро-ваны, полные корешки обандеролены, полные и необандероленные неполные корешки уложены в индивидуальное средство хранения. При пересчёте денежной наличности на счётно-сортировальных ма-шинах очередная пачка банкнот вскрывается кассиром после пере-счёта всех корешков предыдущей пачки, обандероливания полных корешков и сверки фактической суммы находящейся в пачке банк-нот, указанной на счётчике машины, с суммой, проставленной на верхней накладке. Бандероли корешков, верхняя и нижняя накладки, шпагат с пломбой (полиэтиленовая упаковка), мешок с ярлыком и обвязкой сохраняются на столе кассира до полного пересчёта всей пачки банкнот, мешка с монетой. По мере наполнения полных ко-решков кассир формирует и упаковывает их установленным поряд-ком в полные пачки.
При обнаружении недостачи, излишка, неплатёжных и сомни-тельных денежных знаков кассир прекращает пересчёт и сообщает об этом контролёру. После этого пачка банкнот или мешок с моне-той, в которых выявлены недостача, излишек, неплатёжный или со-мнительный денежный знак, под наблюдением контролёра бригады вторично пересчитывается кассиром.
На выявленные при пересчёте недостачи, излишки, неплатёжные и сомнительные банкноты оформляется акт 0482145 (приложение № 6), на основании которого сумма недостачи, неплатёжной, сомни-тельной банкноты пополняется, сумма излишка принимается контро-лёром (заведующего кассой пересчёта). Сомнительные денежные знаки с первым экземпляром акта 0482145 передаются под расписку в книге 0482155 заведующему кассой (эксперту) на экспертизу.
Недостачи, излишки, неплатёжные и поддельные денежные зна-ки, обнаруженные при пересчёте денежной наличности, регистриру-ются в кассе пересчёта в карточках или книге с указанием по отдель-ным клиентам расчётно-кассового цента суммы недостачи, излишка, неплатёжного или поддельного денежного знака по каждому акту, а также по каждому кассиру, выявившему недостачу, излишек, непла-тёжный или поддельный денежный знак. На недостачи, излишки, не-платёжные или поддельные денежные знаки, обнаруженные в тече-ние рабочего дня в упаковках одной кредитной организации, может составляться сводный акт в трёх экземплярах, к которому прилага-ются частные акты.
По окончанию пересчёта банкноты и монета, из которых нельзя сформировать полные пачки, корешки и мешки, передаются под рас-писку в реестре одному или нескольким кассирам для объединения и упаковки в полные, неполные и сборные пачки. мешки с монетой. Указанные кассиры принимают полные и неполные корешки поли-стным пересчётом, монету по кружкам.
Контролёр (заведующий кассой пересчёта) принимает от касси-ров обработанные пачки банкнот по надписям на накладных с про-веркой количества корешков, правильности упаковки и наличия рек-визитов, мешки с монетой по надписям на ярлыках, расписывается в реестре кассира за их приём и записывает принятую сумму денег в книгу 0482155 отдельно по каждому кассиру. Контролёр (заведую-щий кассой пересчёта) проверяет соответствие фактически получен-ной им после обработки суммы денег сумме, выданной на пересчёт с учёт оформленных в течение рабочего дня актов 0482145 и составля-ет справку об обработанной кассой пересчёта денежной наличности (приложение № 7).
Оформленные в течение рабочего дня акты 0482145 контролёр (заведующий кассой пересчёта) передаёт операционному работнику, который проверяет правильность составления актов и вписывает приходные и расходные кассовые ордера. Контролёр (заведующий кассой пересчёта) сверяет сумму, полученную им под отчёт, с сумой, указанной в приходных расходных документах, и фактическим ос-татком денег.
Контролёр сверяет сумму, полученную им под отчёт, с суммой, указанной в приходных и расходных документах, и с фактическим остатком денег.
Неиспользованный остаток денег, выданный контролёру для по-полнения недостач, замены неплатёжных, сомнительных денежных знаков, и кассовые ордера с приложенными к ним первыми экземп-лярами актов 0482145 сдаются им заведующему кассой под расписку в книге 0482155. Приём остатка денег осуществляется полистно.
Пересчитанную и упакованную в установленном порядке денеж-ную наличность вместе со справкой контролёр сдаёт в оборотную кассу заведующему кассой или в резервные фонды должностным ли-цам, ответственным за сохранность ценностей. Приём осуществляет-ся под расписку в книге 0482155 контролёра (заведующего кассой пересчёта) по пачкам и корешкам, надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой целости упаковки и наличия реквизитов. Ука-занные лица проверяют соответствие фактической суммы сдаваемых по каждому достоинству денег данным справки об обработанной кас-сой пересчёта денежной наличности и подписывают её. Если пере-счёту подвергалась денежная наличность резервных фондов, долж-ностные лица, ответственные за сохранность ценностей, расписыва-ются в книге 0482123.





3.3 Организация работы приходных касс

Приём денег в приходные кассы приходных касс расчётно-кассовых центров производится от организаций и кредитных органи-заций по объявлению на взнос наличными 0402001. От сотрудников учреждений Банка России приём денег осуществляется по приход-ным кассовым ордерам.
Для сдачи наличных денег в приходную кассу представители клиентов заполняют объявление на взнос наличными 0402001 и пе-редают его операционному работнику, который проверяет и оформ-ляет объявление на взнос наличными, отражает сумму в кассовом журнале по приходу и передаёт его в кассу.
Получив объявление на взнос наличными, кассир проверяет то-ждественность подписи операционного работника имеющемуся об-разцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, взывает вносителя денег и принимает от него деньги:
- от организаций - банкноты полистно, монету по кружкам с по-следующим формированием и упаковкой порядке в полные, непол-ные и сборные пачки банкнот и мешки с монетой;
- от кредитных организаций - банкноты полными и неполными пачками с проверкой количества корешков, правильности и целост-ности упаковки, наличия чётких и целых оттисков пломбиров (кли-ше) , правильности оформления реквизитов и их соответствие рекви-зитам кредитной организации; монету мешками с проверкой наличия реквизитов на ярлыках, целостности и правильности упаковки и пломб.
В расчётно-кассовых центрах с большим количеством объёмом поступающей денежной наличности допускается приём денег от кре-дитных организаций в приходных кассах двумя кассовыми работни-ками, с которыми заключается договор о коллективной (бригадной) материальной ответственности (приложение № 3).
Если вноситель сдаёт деньги по нескольким документам для за-числения на разные счета, кассир принимает деньги по каждому до-кументу отдельно.
На столе кассира должны находиться только деньги лица, их вносящего. Все ранее принятые кассиром деньги хранятся в индиви-дуальных средствах хранения.
После пиёма денег кассир сверяет фактическую оказавшуюся сумму с суммой, указанную в приходном документе и зафиксирован-ной на контрольной ленте калькулятора. При соответствии суммы кассир подписывает квитанцию, объявление на взнос наличными и ордер к нему или два экземпляра приходного ордера, ставит печать на квитанции или втором экземпляре приходного ордера и выдаёт вносителю денег. Объявление на взнос наличными или первый эк-земпляр приходного ордера кассир оставляет у себя. Ордер к объяв-лению 0402001 передаётся соответствующему операционному работ-нику.
При поступлении денег в кассу составляется следующая провод-ка:

Д-т 20201 “Касса”;

К-т 30101 “Корреспондентские сета кредитных организаций в Банке России”.

При выявлении неплатёжных или сомнительных денежных зна-ков, расхождения между суммой наличных денег и суммой, указан-ной в документе, вносителю денег предлагается заново заполнить кассовый документ на фактически вносимую сумму. Первоначаль-ный приходный документ кассир перечёркивает, на обороте квитан-ции к объявлению или второму экземпляре приходного ордера ука-зывает фактически принятую сумму денег, а также достоинства, се-рии, номера и сумму принятых на экспертизу сомнительных денеж-ных знаков и расписывается. Квитанцию, объявление ордер к нему или два экземпляра приходного ордера кассир возвращает операци-онному работнику, который осуществляет исправления в кассовом журнале, оформляет вновь полученные документы и на сомнитель-ные денежные знаки, подлежащие экспертизе, выписывает квитан-цию 0402004. На оборотной стороне квитанции указываются: досто-инства, серии, номера принятых на экспертизу денежных знаков и общая сумма. Приходные документы и квитанцию 0402004 операци-онный работник передаёт в кассу.
Квитанция 0402004, подписанная кассиром и скреплённая печа-тью кассы, выдаётся клиенту.
Сомнительные денежные знаки кассир вместе с квитанцией к первоначально оформленному объявлению на взнос наличными 0402001 или вторым экземпляром приходного ордера передаёт на экспертизу под расписку в книге 0482155 заведующему кассой (экс-перту). Объявление и ордер к объявлению на взнос наличными 0402001 или первый экземпляр приходного ордера уничтожаются.
На неплатёжных банкнотах кассир проставляет дату, фамилию, штамп “В обмене отказано” с указанием наименования расчётно-кассового центра, расписывается и возвращает их клиенту.
Если клиентом деньги не были внесены, кассир возвращает объ-явление на взнос наличными операционному работнику. Записи в кассовом журнале вычёркиваются, объявление на взнос наличными перечёркивается и помещается кассовые документы дня.
Кассир приходной кассы ведёт ежедневные записи принятых им от клиентов и сданных заведующему кассой денежных сумм в книге 0482155.
В конце операционного дня кассир подбирает принятые при-ходные кассовые документы, подсчитывает сумму по ним с отраже-нием на контрольной ленте калькулятора, составляет справку 0482109 (приложение № 4) о сумме принятых им денег и сверяет сумму по этой справке с суммой фактически принятых денег. Справ-ка подписывается кассиром и кассовые обороты, указанные в ней, сверяются им с записями в кассовых журналах операционных работ-ников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционного работника на справке кассира.
Сформированную и упакованную в установленном порядке де-нежную наличность кассир приходной кассы вместе с приходными документами, контрольной лентой калькулятора и справкой 0482109 сдаёт заведующему кассой под расписку в книге 0482155. Денежная наличность с даётся в упаковке кредитной организации или кассира приходной кассы.
Заведующий кассой принимает полные. неполные и сборные пачки банкнот по надписям на накладках с проверкой количества ко-решков, целостности упаковки и пломб (оттисков клише) и наличия необходимых реквизитов , мешки с монетой по надписям на ярлы-кам с проверкой правильности целостности упаковки и пломб. Све-ряет сумму принятых им средств со справкой кассира и подписывает её.
Поступившие в приходную кассу деньги могут передаваться за-ведующему кассой в течении операционного дня несколько раз под расписку в книге 0482155. В этих случаях, до передачи денег, кассир должен убедиться в том. что их фактическое наличие соответствует общей сумме по принятым приходным документам.



3.4 Порядок работы разменных касс.



Для выдачи клиентам монеты в обмен на банкноты в расчётно-кассовых центрах могут организовываться разменные кассы.
Перед началом операционного дня кассир разменной кассы по-лучает от заведующего кассой под расписку в книге 0482155 необхо-димую для совершения операций сумму монеты. Приём осуществля-ется по надписям на ярлыках, прикреплённых к мешкам, с проверкой целости упаковки и пломб.
Получив от клиента банкноты и проверив их платёжеспособ-ность, кассир подбирает по его просьбе монету необходимых досто-инств, проверяет подобранную сумму и выдаёт её клиенту. После выдачи монеты кассир убирает банкноты в индивидуальное средство хранения.
По окончании операционного дня кассир передаёт банкноты и оставшуюся монету, сформированные установленным порядком в полные, неполные, сборные пачки и мешки с монетой, заведующему кассой под расписку в книге 048255.



4. Порядок оформления и возмещения кассовых просчётов и других нарушений эмиссионно-кассовой дисциплины.


На обнаруженный в расчётно-кассовом центре излишек, недос-тачу, неплатёжные и сомнительные денежные знаки в упаковке кре-дитных организаций или учреждений Банка России составляется акт 0482145 (приложение № 6) в двух экземплярах.
Первый экземпляр акта направляется кредитной организации или учреждению Банка России, в упаковке которых выявлен кассо-вый просчёт. На выявленный сомнительный денежный знак акт 0482145 направляется вместе с первым экземпляром акта эксперти-зы. Второй экземпляр акта 0482145 помещается в кассовые докумен-ты дня.
К первому экземпляру акта прилагаются: верхняя и нижняя на-кладки от пачки, все бандероли от корешков (полной величины), об-вязка с пломбой (полиэтиленовая упаковка с оттиском клише) или ярлык от мешка с монетой и обвязка с пломбой. в которой был обна-ружен излишек, недостача, неплатёжный или сомнительный денеж-ный знак.
На основании акта 0482145 сумма излишков, обнаруженных в упаковке кредитной организации, зачисляется на его корреспондент-ский счёт:

Д-т 20201 “Касса”;

К-т 30101 “Корреспондентский счёт кредитной организации в Банке России”,

а сумма недостачи или неплатёжных денежных знаков в безак-цептном порядке списывается с корреспондентского счёта этого бан-ка:

Д-т 30101 “Корреспондентский счёт кредитной организации в Банке России”;

К-т 20201 “Касса”.

Списание суммы сомнительных денежных знаков с корреспон-дентского счёта банка производится на основании акта экспертизы о признании их неплатёжными, поддельными или требующими допол-нительных исследований. При отсутствии денег на корреспондент-ском счёте кредитной организации, сумма недостач, неплатёжных или поддельных денежных знаков относится в расчётно-кассовый центр на счёт № 60323 “Расчёты с прочие дебиторами ” по лицевому счёту кредитной организации до её полного погашения:

Д-т 20201 “Касса”;

К-т 60321 “Прочие дебиторы и кредиторы”.

Сумма излишка, выявленного в упаковке учреждения Банка Рос-сии, зачисляется на счёт № 70107 “Другие доходы”:

Д-т 20201 “Касса”;

К-т 70107 “Другие доходы”.

Сумма недостачи, неплатёжного или поддельного денежно знака относится на счёт № 60323 “Расчёты с прочими дебиторами” по ли-цевому счёту учреждения Банка России, в упаковке которого обна-ружены недостача, неплатёжный или поддельный денежный знак, и учитывается на этом счёте до получения кредитового авизо от ука-занного учреждения Банка России:

Д-т 60323 “Расчёты с прочими дебиторами”;

К-т 20201 “Касса”.

На выявленные в расчётно-кассовом центре излишки, недостачи, неплатёжые и сомнительные денежные знаки в упаковке кассовых работников этого расчётно-кассового центра составляется акт 0482145 в трёх экземплярах. Первый экземпляр акта вместе с при-ложенными реквизитами упаковки пачки или мешка помещается в документы дня. второй - в дело о кассовых просчётах кассиров, тре-тий экземпляр направляется в территориальное учреждение Банка России.
В этом случае сумма излишка зачисляется на счёт № 70107 “Другие доходы”:

Д-т 60308 “Расчёты с работниками банка по подотчётным суммам”;

К-т 70107 “Другие доходы”.

Сумма недостачи, неплатёжного или поддельного денежного знака относится на счёт № 60308 “Расчёты с работниками банка по подотчётным суммам” по лицевому счёту работника расчётно-кассового центра, допустившего кассовый просчёт, и учитывается на этом счёте до полного её погашения:

Д-т 60308 “Расчёты с работниками банка по подотчётным сум-мам”;

К-т 20201 “Касса”.

При погашении кассовым работником суммы недостачи, непла-тёжного или поддельного денежного знака на внесённую сумму со-ставляется следующая проводка:

Д-т 20201 “Касса”;

К-т 60308 “Расчёты с работниками банка по подотчётным сум мам” по лицевому счёту кассира”.

Недостачи денег независимо от суммы в момент обнаружения списываются в расход по кассе. Сумма излишков приходуется по кассе.
Обнаруженные в резервных фондах излишки, недостачи, непла-тёжные и сомнительные денежные знаки оформляются тем же по-рядком, что излишки, недостачи, неплатёжные или сомнительные денежные знаки, выявленные в кассе. Недостающая сумма пополня-ется из оборотной кассы в момент обнаружения недостачи, непла-тёжного или сомнительного денежного знака.
При выявлении излишка или недостачи денег, допущенных кас-совым работником расчётно-кассового центра в результате кассового просчёта свыше 500 тысяч рублей, а также хищения, растраты, под-лога, ограбления, независимо от суммы, начальник расчётно-кассового центра немедленно сообщает территориальному учрежде-нию Банка России и назначает ревизию денег и других ценностей.
О случаях хищения или других злоупотреблений начальник рас-чётно-кассового центра уведомляет следственные органы и до их ре-шения отстраняет от работы с ценностями работника расчётно-кассового центра, допустившего хищение, растрату, подлог.
К сообщению прилагается акт ревизии, подписанный должност-ными лицами, ответственными за сохранность ценностей, а также кассовым работником, допустившим просчёт, или другими лицами, привлечёнными по усмотрению начальника расчётно-кассового цен-тра к проведению ревизии по факту хищения, растраты, подлога или ограбления. Акт составляется в трёх экземплярах:
1-ый, 2-ой - территориальному учреждению Банка России,
3-ий остаётся в расчётно-кассовом центре.
Территориальное учреждение Банка России в день получения сообщения направляет его первый экземпляр акта в Банк России. После чего рассматривает представленные расчётно-кассовым цен-тром материалы и определяет, достаточны ли меры, принятые на-чальником расчётно-кассового центра в отношении упорядочения кассовой работы и взысканию причинённого Банку России ущерба с виновного лица.
В случае необходимости, территориальное учреждение Банка России принимает дополнительные меры по улучшению постановки кассовой работы в подчинённых расчётно-кассовых центрах, усиле-нию контроля за сохранностью ценностей и привлечению виновных работников к ответственности.
Не позднее одного календарного месяца со дня получения сооб-щения расчётно-кассового центра территориальное учреждение Бан-ка России направляет в Банк России материалы о проведённых рас-следованиях и принятых мерах по имевшему место кассовому про-счёту, хищению, растрате, подлогу или ограблению.
Недостачи денег и других ценностей, возникшие в результате хищений и других злоупотреблений, списываются в установленном порядке с соответствующих счетов, на которых учитывались эти ценности, и относятся на счёт № 60308 “Расчёты с работниками бан-ка по подотчётным суммам” по лицевым счетам виновных лиц:

Д-т 60308 “Расчёты с работниками банка по подотчётным сум-мам”;

К-т 91202 “Разные ценности и документы”.

Возмещение ущерба Банку России лицом, его причинившим, производится в соответствии с действующим законодательством Рос-сийской Федерации.
Переписка по недостачам, хищениям и другим злоупотреблени-ям сдаётся в архив после полного погашения задолженности или списания долга с баланса Банка России.
О каждом случае допущения в расчётно-кассовом центре нару-шения эмиссионно-кассовой дисциплины расчётно-кассовый центр направляет сообщение в Банк России.


5. Организация работы с неплатёжными, поддельными и сомни-тельными денежными знаками.


5.1 Кассиры приходной, разменной касс и кассы пересчёта обя-заны осуществлять контроль за платёжеспособностью банкнот и мо-неты при полистном и поштучном пересчёте.
Контроль за платёжеспособностью денежных знаков осуществ-ляется в соответствии с Признаками платёжеспособности банкнот и монеты Банка России, установленными Центральным банком Рос-сийской Федерации, и операционной информацией, получаемой от территориальных учреждений Банка России и органов внутренних дел.

Признаки платёжеспособности банкнот и монеты Банка России:
1. Платёжеспособными являются банкноты и монета. имеющие силу законного средства платежа на территории Российской Федера-ции, не имеющие признаков подделки либо переделки, и неутратив-шие своей платёжности.
2. Все организации, предприятия и учреждения независимо от форм собственности и сферы деятельности обязаны принимать во все виды платежей кредитные организации, кроме того, обязаны прини-мать для зачисления на счёт, во вклады, на аккредитивы к обмену; а предприятия связи - для переводов:
- платёжеспособные банкноты, в т. ч. имеющие незначительные повреждения: загрязнённые, изношенные, надорванные; имеющие потёртости, небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, отпечатки штампов (если они не препятствуют определению подлинности банкнот и не свидетельствуют о их погашении), утра-тившие углы, края или защитную нить (для банкнот, в оформлении которых входит защитная нить);
- платёжеспособную монету, т. е. сохранившую изображение на аверсе и реверсе, в т. ч. имеющую незначительные повреждения.
3. Все кредитные организации, осуществляющие кассовые об-служивание юридических и физических лиц, обязаны принимать к обмену, а также для зачисления на счёта, во вклады и другие плате-жи от юридических и физических лиц подлинные банкноты, имею-щие следующие повреждения или дефекты:
а) утратившие значительную часть, но не более 45% от всей площади;
б) разорванные и склеенные, если части безусловно принадле-жат одной банкноте;
в) изменившие окраску и свечение в ультрафиолетовом свете. на которых отчетливо просматривается изображения;
г) имеющие брак предприятий Объединения “Гознак”.
Плата за производимый обмен не взымается.
4. Все кредитные организации, осуществляющие кассовое об-служивание юридических и физических лиц. обязаны принимать к обмену, а также для зачисления на счёта, во вклады и другие плате-жи от юридических и физических лиц подлинную монету, имеющую следующие повреждения:
а) изменившую первоначальную форму (прогнутая, сплющен-ная, надпиленная и т.п.)
б) имеющую следы воздействия высоких температур и агрессив-ных сред (оплавленная, травленная, изменившая цвет).
Плата за производимый обмен не взымается.
5. Все поступающие в кредитные организации денежные знаки с повреждениями отсортировываются, в обращение не выпускаются и сдаются в учреждения Банка России.
Банкноты и монета, утратившие силу законного средства плате-жа, имеющие признаки погашения платёжеспособности, признаки подделки (переделки), а также повреждения являются неплатёже-спосбными и обмену не подлежат.
При затруднении в определении платёжеспособности денежных знаков кредитные организации направляют их на экспертизу в учре-ждения Банка России.
При пересчёте денежной наличности кассир отделяет денежные знаки, вызывающие сомнение в их платёжеспособности, и направля-ет на экспертизу. Ветхие банкноты, дефектная монета, а также де-нежные знаки, имеющие производственный брак предприятий Го-знака, отсортировываются и в обращение не выпускаются.
Кассовым работникам запрещается:
- возвращать клиентам денежные знаки, вызывающие сомнение в подлинности или имеющие признаки подделки;
- производить гашение поддельных или сомнительных банкнот проставлением штампов, прибавлением отверстий или иным спосо-бом до произведения экспертизы платёжеспособности.
Кассиры не освобождаются от контроля за платёжеспособностью банкнот и монеты, пересчитанных с помощью счётно-денежных ма-шин, и несут материальную ответственность в случае обнаружения в сформированных ими пачками и мешках неплатёжных или поддель-ных денежных знаков. Кассиры, не выявившие при полистном или поштучном пересчёте неплатёжные и поддельные банкноты или мо-нету, несут материальную ответственность в полной сумме принятых или обмененных неплатёжных и поддельных денежных знаков.
В расчётно-кассовом центре экспертизу денежных знаков произ-водит заведующий кассой (эксперт).Экспертиза платёжеспособности сомнительных денежных знаков производится в день их выявления или сдачи на экспертизу. На основании проведённых исследований заведующий кассой (эксперт), проводивший экспертизу, составляет акт экспертизы (приложение № 10).
5.2 При выявлении в приходной кассе неплатёжных, но подлин-ных денежных знаков, кассир ставит на банкнотах штамп “В обмене отказано” с указанием наименования расчётно-кассового центра, да-ту, фамилию и расписывается. Неплатёжные денежные знаки воз-вращаются клиенту.
Следует отметить небрежное отношение населения к сохранно-сти банкнот. По мере насыщения денежного оборота наличностью образца 1997 года увеличилось поступление из обращения изношен-ных и повреждённых билетов нового образца, уже зачисляемых в разряд ветхих. Если в апреле 1998 года отсортировано в разряд вет-хих 3,6% от суммы поступивших, в мае - 5%, то в июне - 11%.
Вызывающие сомнение в платёжеспособности денежные знаки подвергаются экспертизе. Экспертиза может быть проведена в при-сутствии клиента.
Если для проведения экспертизы требуются специальные иссле-дования, клиенту выдаётся квитанция 0402004 о приёме денежных знаков в оценке по номиналу на экспертизу. Сомнительные денеж-ные знаки вместе с первоначально оформленной квитанцией к объ-явлению на взнос наличными 0402001 или копией приходного орде-ра кассир передаёт заведующему кассой (эксперту) под расписку в книге 0482155 для проведения экспертизы.
5.3 Если экспертиза признаёт платёжность денежных знаков, акт экспертизы составляется в двух экземплярах, на банкноте прославля-ется: штамп “Обменено” с указанием наименования расчётно-кассового центра, дата, фамилия и подпись производившего экспер-тизу заведующего кассой (эксперта).На основании акта экспертизы выписывается кассовый приходный ордер , сумма обмененных де-нежных знаков зачисляется в оборотную кассу и на счёт клиента. Первый экземпляр акта экспертизы передаётся клиенту. Второй эк-земпляр акта экспертизы вместе с квитанцией к первоначально оформленному объявлению на взнос наличными 0402001 или копией приходного ордера остаётся в расчётно-кассовом центре и помещает-ся в кассовые документы дня. Обмененные денежные знаки перево-дятся в разряд ветхих, подбираются по достоинствам и хранятся в оборотной кассе расчётно-кассового центра отдельно от других де-нежных знаков не более одного календарного года. По мере накоп-ления указанные денежные знаки отсылаются в головной расчётно-кассовый центр.
5.4 Если экспертиза признаёт денежные знаки подлинными, но неплатёжными, на основании акта экспертизы, который составляется в двух экземплярах, на банкнотах проставляется штамп с надписью “В обмене отказано” с указанием реквизитов, перечисленных в п. 4.3. Первый экземпляр акта экспертизы передаётся клиенту, второй остаётся в кассовых документах дня. Неплатёжные денежные знаки приходуются по внебалансовому счёту 91202 “Разные ценности и до-кументы” в оценке по номиналу:

Д-т 91202 ”Разные ценности и документы”

К-т 99999

Возврат указанных денежных знаков клиенту производится под расписку на внебалансовом расходном ордере по счёту № 91202 “Разные ценности и документы”, при этом у клиента отбирается ра-нее выданная ему квитанция 0402004.
5.5 Если банкноты признаются экспертизой поддельными, акт экспертизы составляется в трёх экземплярах и на банкнотах ставится штамп с надписью “Подделка”. Незамедлительно расчётно-кассовый центр с помощью средств связи извещает территориальные органы внутренних дел по месту проведения экспертизы. Первый экземпляр акта передаётся клиенту. На основании второго экземпляра акта ука-занные банкноты зачисляются на внебалансовый счёт № 91202 “Раз-ные ценности и документы” в оценке о по номиналу. В конце дня указанный экземпляр акта вместе с квитанцией к первоначально оформленому объявлению на взнос наличными помещается в кассо-вые документы дня. Третий экземпляр акта направляется в террито-риальные органы внутренних дел.
Хранение поддельных денежных знаков до их передачи в орга-ны внутренних дел осуществляется в кладовой отдельно от прочих ценностей. Передача поддельных денежных знаков в территориаль-ные органы внутренних дел производится в расчётно-кассовом цен-тре сотруднику милиции по акту передачи, который составляется в двух экземплярах. Второй экземпляр акта передачи является основа-нием для списания с внебалансового счёта № 91202 “Разные ценно-сти и документы” переданных в органы внутренних дел денежных знаков и в конце дня в кассовые документы дня.
5.6 Клиенты расчётно-кассовых центров могут сдавать денеж-ные знаки, вызывающие сомнение в платёжеспособности, на экспер-тизу на основании заявления и описи. Опись составляется в двух эк-земплярах и содержит следующие реквизиты: год образца, достоин-ства, серии, номера банкнот, сумма по каждому достоинству и общая сумма. При приёме денежных знаков кассир приходной кассы сверя-ет по описи реквизиты денежных знаков, количество и сумму, под-писывает два экземпляра описи и внебалансового приходного орде-ра, проставляет печать на вторых экземплярах описи и ордера и вы-даёт их клиенту. Принятые от клиента сомнительные денежные зна-ки вместе с первым экземпляром описи вкладываются в мешок без наружных швов. Горловина мешка прошивается и плотно завязыва-ется шпагатом без узлов и надрывов. На концы шпагата надевается ярлык, на котором проставляются: наименование расчётно-кассового центра, дата, наименование клиента, общая сумма денег, подпись и именной штамп кассира. Мешок опломбировывается кассиром при-ходной кассы.
Поступившие на экспертизу сомнительные денежные знаки сда-ются вместе с первым экземпляром внебалансовых приходных орде-ров и заявлениями клиентов заведующему кассой под расписку в книге 0482155. Приём осуществляется по надписям на ярлыках к мешкам с проверкой целости упаковки пломб. Сумма сомнительных денежных знаков приходуется на внебалансовом счёте “ 91202 “Раз-ные ценности и документы” в оценке по номиналу. Первые экземп-ляры приходных ордеров вместе с заявлениями клиентов направля-ются в кассовые документы дня.
Экспертиза сомнительных денежных знаков проводится заве-дующим кассой (экспертом) в течении пяти рабочих дней со дня их поступления. Порядок работы с указанными денежными знаками и отражения в бухгалтерском учёте аналогичен изложенному в п. п. 4.3 - 4.5.
В случае затруднения в определении платёжеспособности банк-нот и монеты в расчётно-кассовом центре они пересылаются в го-ловной расчётно-кассовый центр не позднее следующего рабочего дня с момента проведения экспертизы.
В этом случае на основании акта экспертизы, в котором денеж-ные знаки признаются требующими дальнейших исследований, они списываются с корреспондентского счёта клиента в корреспонденции со счётом 20201 “Касса”, одновременно зачисляются на внебалансо-вый счёт 91202 “Разные ценности и документы” в оценке по номина-лу:

Д-т 30101 “Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России”;

К-т 20201 “Касса”;

Д-т 91202 “Разные ценности и документы”;

К-т 99999.

При отправке указанные денежные знаки приходуются на вне-балансовом счёте № 91203 “Разные ценности и документы, отослан-ные и выданные под отчёт” в оценке по номиналу с одновременным списанием с счёта № 91202 “Разные ценности и документы”:

Д-т 91203 “Разные ценности и документы, отосланные и вы-данные под отчёт”;

К-т 91202 “Разные ценности и документы”.

Пересылка сомнительных банкнот и монеты в адрес головного расчётно-кассового центра производится через инкассаторов или ценным почтовым отправлением (только банкноты) в оценке по но-миналу при описи, которая составляется в трёх экземплярах:
1-ый и 2-ой экземпляры описи вкладываются в посылку,
3-ий экземпляр направляется в кассовые документы дня.





6. Порядок проведения ревизий ценностей и поверок состояния эмиссионно-кассовой работы в расчётно-кассовых центрах.


Ревизия банкнот, монеты и других ценностей, находящихся в кладовых и кассах расчётно-кассовых центров, и проверка порядка их хранения производится:
а) по распоряжениям начальника расчётно-кассового центра не реже одного раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на пер-вое января.
Ежеквартальная ревизия может не производиться в том случае, когда в данном квартале в расчётно-кассовом центре произведена ревизия ценностей работниками вышестоящего учреждения Банка России. Разрыв во времени между ревизиями не должен превышать трёх месяцев;
б) при смене руководителя вышестоящего территориального уч-реждения Банка России, а также начальника, главного бухгалтера или заведующего кассой расчётно-кассового центра;
в) при передоверии постоянного права совершения операций с резервными фондами от начальника и главного бухгалтера их замес-тителям;
г) при временной смене одного из должностных лиц, ответст-венных за сохранность ценностей;
д) в других случаях - по распоряжениям начальника расчётно-кассового центра или руководителя вышестоящего учреждения Банка России.
Ревизия банкнот, монеты и других ценностей производится со-ставом лиц, назначаемым приказом руководителя учреждения Банка России, по указанию которого производится ревизия. К проведению ревизии привлекаются подготовленные работники, не связанные с выполнением операций с ценностями, один из которых назначается её руководителем. Ответственность за правильную организацию и выполнение установленных правил проведения ревизии несёт руко-водитель учреждения Банка России, назначивший ревизию.
Ревизия производится в присутствии должностных лиц, ответст-венных за сохранность ценностей, но проводимые ревизии не долж-ны нарушать обычного хода операций расчётно-кассового центра.
Ревизия банкнот, монеты и других ценностей производится в следующем порядке:
• банкноты оборотной кассы проверяются по пачкам и корешкам, мо-нета по надписям на ярлыках, прикреплённых к мешкам, а предва-рительно подготовленные и упакованные деньги по надписям на яр-лыках, прикреплённых к мешкам (тележкам), и общая сумма денег сличается с данными книги 0482120. После указанной проверки банкноты и монета подвергаются сплошному полистному пересчёту и пересчёту по кружкам.
В расчётно-кассовых центрах с большими объёмами обрабаты-ваемой денежной наличности при ежеквартальных внезапных реви-зиях и ревизиях ценностей, связанных с временной сменой должно-стных лиц, ответственных за сохранность ценностей, денежная на-личность оборотной кассы может быть подвергнута пересчёту в раз-мере, определяемом руководителем учреждения Банка России, по распоряжению которого производится ревизия;
• банкноты, находящиеся в резервных фондах, проверяются по пачкам, корешкам и надписям на ярлыках к мешкам (тележкам) с предварительно подготовленной для выдачи денежной наличности, монета по надписям на ярлыках, прикреплённых к мешкам, и кроме того, полистным пересчётом и пересчётом по кружкам в размере, оп-ределяемом руководителем учреждения Банка России, по распоряже-нию которого производится ревизия;
• иностранная валюта, платёжные документы в иностранной ва-люте проверяются в начале по пачкам, корешкам и надписям на ярлыках, прикреплённых к мешкам, и затем сплошным полистным пересчётом и пересчётом по кружкам;
• другие ценности проверяются по надписям на накладных и яр-лыках по их номинальной или условной оценке и полистным пере-счётом в размере, определяемом руководителем учреждения Банка России, по распоряжению которого производится ревизия.
При обнаружении излишков, недостач, неплатёжных или сомни-тельных банкнот составляется акт 0482145 в порядке, изложенном в разделе 5, а пачки, сформированные кассиром, у которого обнаруже-на недостача или излишек, подлежат полистному пересчёту. По ус-мотрению руководителя ревизии такой проверке подвергается и мо-нета при выявлении недостачи или излишка в мешке.
помимо ревизии банкнот, монеты и других ценностей, находя-щихся в резервных фондах и кассах расчётно-кассового центра, еже-квартально по плану, утверждённому его начальником, производятся проверки организации эмиссионно-кассовой работы, состояние охра-ны и сигнализации, соблюдения пропускного режима.



7. Персональная ответственность за сохранность ценностей и соблюдение правил совершения кассовых операций.


Персональную ответственность за полную сохранность ценно-стей в кассах, состояние кассовой работы несут:
а) руководитель территориальных учреждений Банка России по подчинённым расчётно-кассовым центрам в целом;
б) начальники расчётно-кассовых центров - непосредственно по этим расчётно-кассовым центрам.
Наряду с начальниками расчётно-кассовых центров ответствен-ность за правильную организацию кассовой работы, надлежащее хранение и полную сохранность всех ценностей, находящихся в рас-чётно-кассовых центрах. а также за чёткое кассовое обслуживание клиентов несут заведующие кассами (начальники отделов кассовых операций).
Начальники, главные бухгалтеры и заведующие кассами расчёт-но-кассовых центров обязаны обеспечить строгое соблюдение правил совершения эмиссионно-кассовых операций, осуществлять контроль за своевременным оприходованием денег. поступивших в кассы, и перечислением денег из оборотной кассы сверх установленного ли-мита в резервные фонды.
С каждым работником, осуществляющим операции с денежной наличностью и другими ценностями, начальник расчётно-кассового центра заключает договор о полной материальной ответственности. Указанную ответственность кассовые работники несут в соответст-вии с действующим законодательством.
На заведующего кассой расчётно-кассового центра возлагается материальная ответственность, связанная с хранением банкнот и мо-неты резервных фондов, оборотной кассы и других ценностей, нахо-дящихся в кладовых, и совершением операций с ними.
Кассовые работники несут полную материальную ответствен-ность за недостачу денег и ценностей в сформированных ими пачках. корешках и в другой упаковке за их подписями, а также за обнару-женные среди отсортированных и упакованных ими денег неплатёж-ные и поддельные банкноты и монету, независимо от того, в каком учреждении Банка России обнаружены недостача, неплатёжный или поддельный денежный знак.
Кассовым работникам категорически запрещается:
• передоверять выполнение полученной работы с ценностями другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг их обязанно-стей, установленных указаниями Банка России;
• непосредственно выполнять поручения клиентов по проведению опе-раций с денежной наличностью по их счетам в расчётно-кассовом центре, а также принимать от них непосредственно документы на взнос денег или на получение денег, минуя операционных работни-ков;
• хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценно-стями Банка России;
• передавать друг другу деньги и ценности без оформления расписки в книге 0482155, реестре или контрольном листе.

Все работники расчётно-кассового центра, которым поручается работа с ценностями и совершение операций с ними, обязаны знать и строго соблюдать установленный порядок работы с денежной налич-ностью.







ВЫВОД

Москва, как важный промышленный и финансовый центр страны, обладает наиболее развитой и масштабной банковской сис-темой. Это обстоятельство предопределяет специфические функции столичного Главного управления Центробанка, на которое ложиться повышенная ответственность за состояние банковского сектора ре-гиона.
В последние два года приостановилось экстенсивное, количест-венное расширение банковского сообщества. Вместе с тем, гораздо более сложными и многообразными стали функции и задачи кредит-ных учреждений.
Главное управление Банка России по Москве отреагировало на но-вые требования структурными изменениями и корректировкой функ-ций своих подразделений. В центральном аппарате Главка было сформировано Операционное управление, важнейшая функция кото-рого – надзор и контроль за деятельностью крупнейших банков, об-служиваемых в ГУ Банка России по Москве. От устойчивого и бес-перебойного функционирования этого структурного подразделения зависит финансово-экономическое здоровье города. Для оперативно-го и более гибкого обслуживания остальных банков на базе РКЦ бы-ли созданы Отделения. Их основные задачи:
- надзор за деятельностью кредитных учреждений,
- сбор и анализ их отчётности,
- проведение расчётно-кассовых операций.
В целом это позволило привести систему управления в соот-ветствие с новыми требованиями времени, более оперативно и адек-ватно реагировать на запросы столичной банковской системы в де-нежных ресурсах.
В ГУ вопросом регулирования денежного обращения и эмис-сионно-кассовой работы занимается Управление эмиссионно-кассовой работы. Оно проводит единую федеральную политику в об-ласти кассовых операций, координирует и контролирует кассовую деятельность в расчётно-кассовых центрах, обеспечивает беспере-бойное удовлетворение потребностей денежного оборота в денежных знаках в Москве.
Организует надлежащее кассовое обслуживание коммерче-ских банков, а также других юридических лиц, являющихся клиен-тами отделений и расчётно-кассовых центров, и внедрение наиболее эффективных форм их кассового обслуживания в соответствии с ука-заниями и рекомендациями Банка России.
Август 1998 года стал переломным в развитии экономической системы страны.
В кризисной ситуации вспоминают и о таких мерах, как платное расчётно-кассовое обслуживание, иные услуги, предоставляемые ра-нее бесплатно. Кроме того, многие из них, несмотря на официальные заключения, внимательно следили за рыночной конъюктурой и при первых же признаках осложнений приложили максимум усилий для сохранения своих средств - перевели неотложные платежи, переки-нули средства в кассу, на корсчета в РКЦ.
В условиях кризиса, в целях обеспечения оперативного получе-ния наличных денежных средств кредитными организациями (фи-лиалами), передающими учётно-операционную информацию по ка-налам связи, ЦБ РФ разрешил при необходимости получать налич-ные деньги в день исполнения платёжного поручения, предъявлен-ных для оплаты с корреспондентского счёта в течение операционно-го дня (для многорейсовой обработки – во всех рейсах, кроме по-следнего), т.е. продлил операционный день.
Для определения объёма, источников поступления наличных денег в кассы учреждений банков и направлений их выдач, а также выпуска или изъятия их из обращения в областях, краях, республиках и в целом по Российской Федерации составляется прогноз кассовых оборотов на квар-тал. Территориальные учреждения Банка России и учреждения банков осуществляют сбор отчётных данных о кассовых оборотах в соответствии с Указанием “О порядке составления и представления отчётности терри-ториальными учреждениями Банка России в Центральный банк Россий-ской Федерации” от 14.11.97 г. № 27-У и Указанием “О порядке состав-ления и представления отчётности кредитным организациям в Централь-ный банк Российской Федерации” от 24.10.97 г. № 7-У. Территориальные учреждения Банка России.
Кризисные явления, нараставшие в финансовой системе страны всё последнее время и выражавшиеся в падении стоимости государственных и корпоративных ценных бумаг из-за стремительного бегства с россий-ского финансового рынка нерезидентов, в полной мере проявило себя во второй половине августа. Непосредственной причиной банковского кри-зиса стала практически одновременная потеря банками ликвидности в связи с событиями на рынке ГКО и остановкой межбанковского рынка. Во многом чрезвычайная ситуация связана с психологическими фактора-ми, нежеланием рисковать в условиях неопределённости. После того пра-вительство объявило о кризисе, многие вкладчики стали закрывать свои счета в банке. Банкам пришлось отказать клиентам в выдаче вкладов, ог-раничить размер выдаваемой суммы или перенести выплату на более поздний срок. Но многие крупные банки имеют достаточный запас лик-видности и собственных средств, чтобы некоторое время выдержать «ре-сурсную голодовку».
Судьба средних банков во многом зависит от конкретной клиенту-ры. Имеющие в своём составе реальных производителей могут рассчиты-вать на прочие пассивы, возможность кредитования клиентов (в случае принятия реальных программ выхода из кризиса, предполагающего оживления реального сектора экономики). Тем же, кто связан с торгов-лей, вновь придётся вспомнить о таком неприятном явлении, как невоз-врат кредитов, поскольку всплеск инфляции приостановит реализацию.
Никто, впрочем, им не мешает работать на новых сегментах рынка, осваивать новые инструменты.





 

Перепечатка материалов сайта без установки активной ссылки на сайт alti.ru запрещена.